 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍
M* z6 n* B! a: k
' j% K0 j/ Z6 q( G) V" P2017-02-08 加拿大都市网
( y% \9 _9 S% c3 k- L0 \6 `( b/ P2 A w4 e5 A- f
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….) Y" R: W; |9 ?+ M+ u
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?1 X5 k1 r" k! b: m+ g) \
: t, ~! F. O+ l1 E& l
在加拿大，人死了要交哪些税?# |$ h2 n) ^ k9 X. J
加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。* v) L, i* e, X {0 o" e* u
6 ^ ^! u/ m# ]0 _2 s
资本增值税) Q+ Q, s" g( Z+ T) v. k3 L
我们来举例说明一下：
* I9 l# }0 O M5 c' y: o. L- p' o* V
有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。
4 l" d, a7 R1 A, S9 f% L& H) n! N( C
你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
; _: O; T; f: [# Y3 F! Y4 `
( } J/ j! G w那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。: H. s3 G- p# i% i& d( D+ Z
$ h$ M- [. a: k8 y) ~* P9 z% ?8 x$ I0 b/ x( \( |/ w5 t
/ Z! {# p& g: T* ] _, i: w
8 {, G9 O/ b( G0 D4 J8 {/ |! Z; j, V# }* I7 C5 w3 B
: A k1 q/ \" l注册账户的收入税9 C |: J3 S4 ?: ]
1 e" a2 i7 C* I( X* V/ J( ?* v7 T' r) S. G
你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。. B+ {7 B5 h5 Y+ d8 L" f, R
5 B) `6 ]( l! Y/ a假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：
* H0 J8 p% o' z3 m; x7 O+ Q; b$ y. |6 K) K/ \
当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)
4 P- E8 I2 g5 b$ l+ A+ a5 y+ I& R( T. q! p8 t* w, Y
当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。8 K1 Q& O% }% N- G! X; S
下一代继承房产时 怎么合理避税?
9 x# P. z. a& k: r# T' T( C. ]) h) e# Z) L7 I. k) \
如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。
! b4 }9 [* k# a" |/ N; s8 h0 E) x& J1 z; {/ n
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。# A8 p ~' `, T( ~* P
% e, D; X; S% q4 M' {0 C6 e7 a如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。* V0 x9 {4 i) {5 F L
5 n6 r. `9 B9 U: H8 U* W
) F. {: @7 C: I) Z4 Y
% ?0 h, C8 P5 A4 R+ b+ n- h
}- i% u% V8 K- w9 c, a' _- R) c' \* V: T, B8 n% r3 t& X
, v* F8 _/ O3 F. |; `% O+ V9 K8 l* @2 n. k
还是举一个例子：
6 p3 m# p, x; j* v+ O J; r
- |! {/ E5 b* K1 TC先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。9 q/ |: ?! W G7 l; e* g
6 c) x8 w* }7 \; \$ U# T会计师：预早订立清晰遗嘱
6 U: i2 b0 e2 i5 Z2 r3 V* L7 ?# i9 G8 K8 |! H
对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。
" T' R- a4 D! u: r/ O
1 ^0 P5 g* r j" r5 Q6 \他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
" \ S5 ?6 d6 ?* n, b' A7 s9 ?
, f0 \% } u; g4 w# c以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
2 `3 Z: J4 L, y“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”; O5 m1 i4 R4 j/ a. g
- W5 y) q( G# ^0 B' |
. f# ^- f8 ~' ? P2 S% D k3 W& D# m
* G: i' o9 A$ F3 {8 B3 U) i
" I: }$ l o y" Q0 H' Q联名房产逼遗产验证费. Z9 B& U3 J, G4 g
3 M# _! `; z& h! t: X: {9 T8 c
虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。
& N2 z5 o8 q, n; {; |& q4 ~% s1 c2 B* Z0 c
遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。7 Z2 S6 o; x) U
) L( {* _$ o# B注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。( F( m% h5 B& t' i5 h* N8 v
( `" Z s3 ~( K" }) F. W7 d7 D父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。* C; V! T5 U% t1 a- s
转移物业存风险
/ D; M6 ^- k+ I7 ^( y- Y7 F; R& x" R" Q# P5 t {
“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。* q2 [# w6 `" [% ~9 q* o9 s
) }0 l; X% `; {% r7 t6 ^0 a2 C“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。
$ M9 _4 r4 V+ W: n' i- \2 d7 Y7 ]# }& ` m
8 I7 r' x) k8 w7 v0 \很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。
2 f/ k$ B! P4 u6 I5 F% I* Y2 v- G2 @8 V: t4 w5 s* e( m
“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”
|: q9 n# i, m- {$ C, z' ?
! i, |; L! T, g他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
! X% e2 L) k0 b$ S; e$ j' b7 f& Q$ ^: i' D
7 s, v, _6 h$ R1 r# F
, {7 O$ J) U$ O! h1 Y1 `/ p1 r
: h! a( `+ @: g- H
4 R2 Q! d! u) j2 z* r# L+ G+ L3 O
# h! |6 e! h3 B$ I" p7 t3 _0 u: |3 N+ a- n7 T: d
7 D0 x* B* ?0 T9 l: }% X7 W5 v% D) a5 O) T! F9 x- G8 F6 `
# ^ n3 H1 f$ u, d9 p3 A2 b9 Z8 P6 v2 `* L4 I
" m. X* {2 Z/ Q, C& } f4 M
+ ?- Z% E2 F0 E3 s! e: E" }6 e$ ~
* v2 v& Q# H( g; B- g, q+ b, B( d4 j& V" ^, }# E% x& C* _
/ ~7 ~: J6 g5 A2 o5 t3 u& a5 S& x- v- {- {- P
4 V# j9 I* f* P% \( @3 o% `- P' L2 e4 u2 N) j1 P- Y
2 e# a( M1 C: ]) N N# t' S7 {6 f2 B
E: l6 }9 m+ B, M4 Z/ w$ @- u& G
5 a8 ?# a+ U& M: P! j( V% |/ {2 m( |8 [8 {, B$ b
5 O h9 `% G! c* ]6 y1 k& _7 R |
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
