鲜花( 8) 鸡蛋( 0)
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去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的,我想对其他新移民是非常有帮助的。
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每年年初,加拿大人都要忙着作一件重要的事,报税。 3 o0 G( ]/ O$ u0 l, O, |
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过了元旦,从自己工作的公司,有存款的银行,纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作,又在B公司兼职,C银行有两千元定期存款,从政府领到上学的贷款D,还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税,ABCD四项收入是需要交税的,或早或迟,你会收到这四处寄来的T4表,如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表,一定要与他们联系索要。
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即使你上一年没有收入,也一定要报税。原因有三:一,增加了退税额;二,你在加拿大的纪录;三,每个公民和移民的义务。 % I u8 G. Y5 V7 L8 S" m
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二月底,在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表,另一本是报税指南。税表这一本里,所有表格都一式两份,一份交国税局,另一份自己留底。去年交过税的,今年的税表直接寄到家里。 9 D. s! ]+ S& L5 C1 J3 b
" A& G9 x3 @% W/ {" Q5 N0 F税表由主表和许多辅表构成。主表(T1 GENERAL 1999)共有4页,分七个部分。 2 J# p# T2 o9 K- ` e
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第一部分,身份(Identification)。姓名,住址,SIN(社会保险号)号,生日,婚姻状况,配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期,是否申请GST退税,是否有海外资产等。
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第二部分,总收入(Total income)。包括职业收入,退休金,利息,出租房子,工伤补贴(Worker抇s compensation benefits)等一切收入。 ( n! {( p5 Y& f% L I
- T2 o4 `4 r3 \9 k, Q$ \第三部分,净收入(Net income)。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP,工会费,托儿费,投资损失,搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。
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第四部分,需交税的收入(Taxable income)。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。
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0 b" C/ ~% I- |( Z7 w$ M# A第五部分,免税额度(Non-refundable credits)。每人每年收入6,794元免税,配偶收入低于6,794元,可以把免税额度转过来,最多转5,718元;海外配偶及残障子女的抚养费;加拿大退休金扣款(CPP,Canadian Pension Plan),就业保险(EI,Employment Insurance),靠你抚养,同居的亲属,可以是祖父母,父母,叔表兄弟等;残障亲属抚养费;学生贷款利息;学费;子女的学费;部分药费;慈善捐款等。
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9 ?# W, H: Y9 v. N- h! H第六部分,退税或补交(Refund or Balance owing)。由辅表1(Schedule 1)算出应交的联邦税,减去政治捐款及做生意投资的免税部分,加上由省税辅表算出的省税,得出应交税款总额(Total payable)。
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应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税,如果是负数,就是退税额,如果是正数,就是你应当补交的税款。 + o, m. R- {) Y
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第七部分,你的开户银行账号,退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。 " D: D& m. H+ E5 e% m" t
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我们来看两个例子。
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4 @% Y- C2 N' Q* g; e6 m, ~( j张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大,7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,自己不交费,七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。
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% E( O" q+ R8 w* h. W, W张先生工资7元/小时(安大略省的最低工资是6.85元/小时,约合14,300元/年),工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容: 5 v9 B. R% X c( U0 [6 {, h
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姓名,住址,SIN号码 , z& \: C" K; N: l2 ^: w5 u6 z
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14 收入(Employee's income)7,308
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16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)219
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& R4 w$ ]3 Z5 O! Y; p18 就业保险(Employee's EI premiums)185 $ _: n; ]: {5 I7 b; H3 y1 b
7 v3 S7 D$ c% W' k22 代扣的所得税(Income tax deducted)1,168 " Z# m' A6 T% C8 u$ H e: c
' m+ ^* z% Q3 p6 c我们现在来帮张先生一家报税。 / T7 ^+ D: ~) Y4 x5 c8 X
0 C$ D3 r t- w+ c在T1表的第二部分101行(Employment income)填入收入7,308.00,没有其他收入,150行(total income)总收入填7,308.00。
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没有退休金储蓄,托儿费,等免税部分花费,T1表的第三部分236行(net income)填7,308.00。 2 `; L4 |2 z$ c4 c
* g# N+ B. Q* I, J9 q没有生意、以前未报的投资损失等,第四部分260行(taxable income)填7,308.00。
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- j$ S. o1 j% e' R t第五部分张先生1999年在加拿大7个月,计214天,300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33; ( r) N" h+ g% B% t
1 s5 `) e% R" o' h. x' O" D: L夫人没有收入,将夫人的基本免税额转过来,303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47; : W9 W, G7 ?: f
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净收入,236行,在6794至19794之间时,需要填辅表13(Personal Amount Supplement)。填表,计算得出辅表13的第14行为293,填入主表307行。 & w3 k; l8 Q1 K1 {7 e
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308行填CPP供款133.28;
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312行填就业保险185.00; . w3 i. f! c3 P9 v2 A {
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无其他花费,335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23;
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335行乘17% = 1351.03填入338行;
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7 `8 l8 i& L; r6 E7 P8 J# X350行,免税额度(Non-refundable credits)1,351.03。 2 q5 A w X: a3 O9 @2 L3 v+ a9 j
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第六部分,计算总的税款。
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9 j. m8 j) m) w# E由辅表1(Schedule 1)计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内,第二段收入在29,590至59180,第三段收入在59,180以上。税率分别是17%,26% 和29%。 , g, J7 R0 U; C% C6 M2 D
! K; z: s" M6 m+ P) @- m蓝色的联邦税表(Federal Tax Calculation)辅表1(Schedule 1)第一行填入需交税的收入,T1表的260行,张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元,不到29,590,所以在第一部分第一栏(Part 1, Section 1),第一行7,308.00乘17%得到1,242.36,填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数,在第十五、二十五行填0,张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0,填入主表406行。 6 F% U: T9 p. E( m! y7 D _6 N! P" J
; w8 y0 i r0 K/ g粉红色的省税表(Ontario Tax)T1C,将辅表1第十五行的0填入第一行,最后计算出省税为零。填入主表428行。 + G% W% g7 r- \- t7 k* J2 V
0 l: i9 E3 x7 ~) l1 L( T回到主表。需交税额(Total payable)为零,填入435行。 ( Q9 ?7 }% C, X" i) t
# D0 }' Z* O. v* ?) c5 D6 K437行填入代扣的所得税(Income tax deducted)1,168.00 0 S- k' h6 E1 Q5 U
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448行 CPP供款(CPP overpayment)85.72
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7 V+ E3 d: a5 b$ j {到粉红色的省税退税表(Ontario Tax Credits),将主表236行净收入7,308.00填入第一行,夫人收入为零,7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月,650 x 7 x 20% = 910.00,填入第四行,无其他花费,得到第七行,填910.00。住房补贴不超过250元,第八行填入250,第七行乘10%,得91填入第九行。第八九行相加得341,填入第十行。这是最后的住房补贴额。 . _# v2 X% j7 Y* m! Y
7 ^+ M) P7 z: B8 R两个大人一个孩子,销售税退税额250,填入第十四行。住房补贴加销售税退税,591填入第十五行。
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第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84,填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。
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3 k, k0 ]5 D' {9 v- _& @9 o- ^437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行,总退税额(total credits)。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行,退税额为1,778.56。
0 X# Z$ k1 F/ p' e N" p, [
/ c3 `5 }5 b7 _% U+ d7 I张先生去年年薪约合一万四千元,工作7个月,收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521,按有收入的六个月平均1,420元/月。 + E0 y6 {- w* k, D' j0 l, j2 M
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张夫人没有收入,在她的主表第一部分销售税退税申请(Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application)一栏画勾, 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。 4 T$ `# }& a8 z. r. i
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再看赵先生,也是一家三口,于1998年来加拿大,找到技师的工作,年薪四万元,约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,交费240元/月,根据前一年报税的结果,尽管孩子也在七岁以下,每月牛奶金收入70元。房租800元/月。 ( r- {, W, T' a7 O8 F( i& O
: U0 d" z2 q0 ?7 @赵先生的T4表上有这些内容:
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姓名,住址,SIN号码 6 C+ K1 o7 `+ K/ O
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14 收入(Employee's income)4,0000 . Q1 \+ r- i! c1 U0 c. @
1 E, \$ ~9 @) C, W16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)1,200
) t+ P: t- n3 U/ d6 ?5 c; y5 v8 q j* b
18 就业保险(Employee's EI premiums)1,000
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# ^( O; B! `$ M6 R9 N22 代扣的所得税(Income tax deducted)6,400
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" r6 G# n f4 m K44 工会费(Union Deducted)606
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, S7 o( F. h; {我们现在来看看赵先生一家报税的情况: z' A/ }0 {3 R' f ], {
' R- }& z7 r U! K/ m150行总收入(Total income) 40,000
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$ M" X) }, E1 v0 f# Y5 ~212行 工会费(Annual union) 606 & j8 p9 o0 d: W" i" v
' ^2 Q5 x3 M& c) {214行 托儿费(Child care expenses) 2,880 6 c2 C! ]: E5 P1 R V( b. q
7 x) U% c6 l0 z7 h. ~236行 净收入(Net income) 36,514
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. n6 Z: ]9 k; N8 b: o* m" ?( `260行 征税收入(Taxable income) 36,514
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9 {, t- B) K+ E Q& z: v B2 T300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794
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4 X' e, ^$ Q0 s- t303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718
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307行 (Personal amount supplement) 61.48
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308行 CPP供款 1186.50
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312行 就业保险(Employment insurance premiums)994.50
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326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出)
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335 行 18,354.48 : Q. w8 u' N; z& I5 v8 F0 l
8 D& v0 _ p: S! j350行,免税额度(Non-refundable credits)3,120.26
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- j+ u. y' M; C406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出) c& T1 z$ Y/ K
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420行 实交联邦税(Net federal tax)3,709.98
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428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出) % c" W! r( S5 a3 c% f
- w: M& N& Z. b1 f# t, A; ~* ^435行 总税额(Total payable) 5,175.42 " N# R( e1 E/ G5 @0 U2 l1 I9 X* h
( j" @- C& J$ r: }0 L A437行 填入代扣的所得税(Income tax deducted) 6,400 0 I" C0 n$ W7 z
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448行 CPP供款(CPP overpayment)13.50
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450行 EI供款 (EI overpayment)5.50 0 b. t* X! e7 C4 G2 Z) A
, t. z; u5 s- S6 D! Y479行 省税退税(Provincial tax credits) 0
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482行 总退税额(Total credits) 6,419
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& X; [/ C) n: ]2 @484行 退税(Refund) 1,243.58 3 T" ~% B) I. C V9 \
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赵先生一年的收入是:40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892,按12个月平均 2,741元/月。下一年,赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。 , ~4 p* A, t( v& J$ S
5 d, ^; W- T% P, T1 u( p赵先生每月支付托儿费240元,与张先生相比,工资比19:7≈2.7,实际可比收入是2500:1400≈1.7。 - c: _2 b8 W6 z3 ~/ p
5 |0 b, {2 J7 M报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过,上面举的两个例子肯定有很多错误,恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误,以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛9丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency)的网址:http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html 4 U1 A5 E6 S- ]/ r x9 W
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上面的例子,至少给大家一个概念,看上去工资相差比较大的,实际收入相差并不大;工资相同的,不同家庭情况,实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则,可以说,是共产主义的初级阶段吧。
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加拿大的工资单上,收入只有一项,其余都是扣款:所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。 9 H% v' T! E- b; T# j, j0 P
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对于新移民来说,往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程,还有免费医疗制度,即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子,甚至外国人,所有费用全免,孩子入托补贴, 13年小学、中学免费教育,免费公共图书馆、社区中心的各项服务,新移民成人上中专College,有至少1000元补贴,无论中专、大学还是业余成人教育,都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金,单身母亲,三个以上孩子的家庭,不用工作,全靠政府津贴就可以生活,不幸去世,政府支付丧葬费,等等等等…… ; j! G2 C* ~* M7 l6 K8 M
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找到工作又失业的人,有就业保险,还有免费的就业培训,或者你想学什么,可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml 5 |+ ~, S4 r5 W3 t3 v
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对于老年人,哪怕一生从未工作过,也保证每月有800-900元的生活费,非常便宜的住房,看病、吃药全免费,行动不便的人,政府提供电动轮椅,充足电走一整天没问题,有专门的公共汽车承载这种轮椅车,部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车,这样,老年人出门就很方便,可以自己去买菜,会友。老年保障及加拿大退休金(Old Age Security & Canada Pension Plan)网址:http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml
# i% U8 D8 D; H4 t/ W- a
, S! H* Y1 p, r5 u0 b" n$ J9 |1 x加拿大移民部最近打算修改移民法,为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金,10年后,大部分二战后婴儿潮(Baby Bomb)出生的人都退休了,社会急需补充大量劳动人口,以维持各项福利制度。
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/ T) B3 a# _2 B# [0 l, D3 L上面谈到的福利,都是国家提供的。比如免费医疗制度,只提供看病的费用,如果住院,只能住四到六人一间的大病房,不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病,看病轮候时间过长,病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月,一般的手术等候时间也要论月等,看急诊,往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病,是耳朵痛。恰逢周末,只好去大医院看急诊,等了三个小时,才轮到给我看,五分钟就开了处方,医院却没有药房,要自己到外面买。而药房周末也不都上班,还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时,居然没有人管,老太太等不及了,撒手西去。今年冬天,一个华裔青年急诊,救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院,但因为政府消减开支,医院不接待急诊病人,救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。 ! a3 \' p2 ^: U, |0 _0 g# e5 Q
3 E/ L9 M& |$ M Q& R0 a# i& y/ K2 f找到正式工作的人,在国家提供的福利之外,还有公司的福利。 / B, r9 x. y9 k+ V2 n* v
2 s# J3 i/ ?$ t- K5 s2 e7 d前面我们看了赵先生报税的情况,算出他月均收入1741元,那末他实际每月拿到手的钱是多少呢?我们再来看看他的工资单:
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工资:工作时间: 80 小时 单位时间工资: 19.157 共计: 1532.56 / e* Q z( o+ g: s
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所得税: 230.16 加拿大退休金: 54.39 就业保险:36.81
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伤残保险: 18.41 牙医保险: 10.73 生命保险: 12.12
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: x* H+ w/ ?* ~5 P1 _2 wOST生命保险: 1.95 公司退休金:78.36 工会费:27.88 2 v! }% m, T3 O, R
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扣款合计: 481.54
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: {, l D0 e0 Q1 q4 ~4 v实发: 1051.02
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% G- q% h! w. B9 x4 f两周1532元工资,七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险,又去掉一、二十块。不管工资多少钱,实际发到手里的差不多都是这个数。 % q- L1 C3 V' T; j [2 _, M
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加拿大广播公司给员工提供了很好的福利:每年12天公共假日,8年内工龄的职工,每年15天年度假,25年工龄有30天年度假,15天病假,1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假,公司团体保险,公司退休金等。 & e, U; h3 c; H3 y3 m
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公司提供的免费全家健康保险,全部报销的费用:半私人病房(两个人)。单身职工每年自负(Deductible)25元,全家无论人数,自负75元。然后,可以享受免费项目有:全部处方药费;每天另加12元的半私人病房;康复期住院,每年120天;外地治疗费;私人护士;救护车;救护直升机;助听器及配眼镜(两年一副眼镜,可报240元);糖尿病药品及设备;酒精及毒品依赖治疗;心理治疗。
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一般感冒、退烧药,维生素是非处方药,自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方,药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后,我眼睛不适,医生开了两剂药,有一小瓶5毫升眼药,2.5元,另一管软膏7.32元,实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒,开了20几片抗生素,还有一点什么药,60多元。如果没有保险,可真吃不起药。刚来的人没有工作,自己也没有买药费保险,一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法,不在政府的医疗系统之内,中医师开诊无需执照,买中药无需处方,当然就不在政府的免费医疗保险之内,看病需要自己付费,中药也不在药费保险之内,也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。
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牙医保险,要扣工资的0.7%,包括:检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗(如填充)报90%,假牙、过桥、牙套,报50%,矫形,一生一次,报50%。总费用每年1000元。 |
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