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作者:思忆# x/ A! c7 Y, o7 m( I
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周六,美国参议院以共和党人多数票通过了具有历史意义的税改草案。对于美国总统特朗普来说,这是一个重要的阶段性胜利。
, d, u3 m- _% B8 v# j( b( `据金融时报作者Jack Mintz较早前报道,美国全面降低公司税率,将导致加拿大完全失去竞争力,特别是在留住企业人才方面。
: r9 j, {8 [; L3 N: q报道指出,正当加拿大还在讨论对小企业加税的时候,美国总统特朗普的政府和国会已经开启税改进程,让美国成为全世界最具竞争力的国家之一。# ^; R7 I i5 i) T
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现在税改方案先后在美国国会和参议院获通过,加拿大将明确被赶超,特别是在挽留企业家这方面。
$ e: F1 }% {" s( b fMintz指出,如果我们继续对技术人才收取重税,让他们为了扶持加拿大公共预算而付出高昂的代价,最终听到的呼声就是:“年轻的创业者们,南下吧”。
' {' X" _/ P! Q% r: @* g8 F9 M, u8 k以2015年的统计数据为例,加拿大收入最高的群体,即年收入在$100,000以上,约占所有纳税人的7.8%,他们缴纳的联邦和省的个人收入税达50.8%。私营企业的税率更高。
( L' X, ?; y8 r相比之下,美国税改之后,中产阶层的联邦个人收入税率大幅减少,从原来的七个税阶,最高US$415,000以上的36.9%,简化为12%、15%和35%三个税阶。0 }- b( @. j/ I
8 |0 i: S" T4 `3 U& y另外,一些标准的减税优惠会加倍,房屋按揭贷款的利息和慈善捐款继续可以抵税。(编者注:美国的房屋贷款利息可以抵税,同时在美国卖房时,不论自住或投资的收益都要纳税 。)6 d% k8 @# F Q! y; |( O5 _
退休收入补贴也会增加,还增加了儿童税收福利金,取消了遗产税。9 y$ z# i/ V+ o
而在加拿大,个人收入税的最高税阶,针对US$160,000以上收入,按省份不同,在48%至54%之间。由于税率的差距,一些流动型技术工人很可能被吸引到美国去工作,造成加拿大的人才严重流失。7 r. l+ k0 d5 c B/ K
从公司税的角度来看,美国税改将给加拿大带来巨大压力。美国联邦公司所得税率降至20%,配合各州的税率下降,使得美国联邦和州的公司税率之和,比加拿大联邦和省公司税率之合,目前约27%,还要低1.5个百分点。, k; |9 g+ N, R2 M, P/ B7 P
至此,加拿大多数行业在吸引大型企业投资上,将完全失去公司税的竞争优势。
4 M- Z$ A) k# B9 n美国还计划对在海外设厂的跨国企业征收至少2.5万亿美元税收,此举不仅可以增加收入,更重要的是让这些企业回归美国,这对加拿大来说是一个巨变,可能导致现金流向美国,压低加元,未来可能迫使加拿大提高利率。
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1 Z1 `! g" v P v' v5 L4 `此外,美国非企业型小商家(S Cororations)的联邦所得税率低至25%,不按更高的个人税率征税,这远远低于加拿大小企业的所得税。而加拿大目前还在设法给小企业加税,与美国背道而驰。
7 B& z: N! H9 j( I/ k最后,Mintz也认为,美国税改对加拿大并不完全是坏消息,因为一个强劲的美国经济将会有助于加拿大的出口,唯一的问题是我们如何留住这些企业。
" k: A0 n! y( V: R: H: I美国市场正在变得更加保护主义,却因为低税率和简化监管而更具吸引力。作者最后认为,两国一个明显的区别就是,美国的税改政策侧重发展,而加拿大只想要压榨创造就业的商家。
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